Самозанятые под прицелом камер. Как налоговая служба наказывает за минимизацию налоговых взносов

В 2022 году ФНС серьезно взялась за работодателей, которые незаконно минимизируют налоговые взносы, сотрудничая с самозанятыми работниками. Выявить это не составило труда.

Фирмы, компании имеют право заключать договоры гражданско-правового характера с самозанятыми. При такой ситуации компаниям не требуется выплачивать за самозанятого сотрудника налоги - НДФЛ 13% и страховые взносы 30% - самозанятый платит налог 6% от прибыли.

Но умышленная подмена трудовых отношений запрещена и наказуема. Если подмена трудовых отношений все же будет обнаружена, то за этим последует незамедлительное наказание в виде штрафов и дальнейшая переквалификация договоров в трудовые.

Это означает, что компаниям принудительно придется совершить перерасчет и выплатить в бюджет все искусственно уменьшенные взносы и заплатить штраф. Размер штрафа варьируется от 20-40% налоговой недоимки.

Признаки, по которым находят “экономных” работодателей

Как их вычисляют:

В договоре прописан конкретный тип работ без указания ее точного объема.
Договор заключен на один раз или постоянно перезаключается по истечению определенного времени. Как правило, срок перезаключения договоров составляет 1 календарный год.
В договоре указана фиксированная оплата труда, но сумма заработной платы неизменна в течение года.
Работник несет материальную ответственность за нарушение производственной работы.
За отступление работника от внутреннего трудового распорядка следует дисциплинарная ответственность.

Кроме очевидных маркеров, что работодатель намеренно уменьшает налоговые взносы компании, есть целый перечень неочевидных, среди которых:

Наличие у сотрудника электронного пропуска на территорию организации.
Фиксация времени прихода и ухода сотрудников на работу в специальных журналах.
Наличие документов с графиками отпусков, командировок.
Расчетные листы о начислении зарплаты на банковскую карту работника и акты о выполненных работах.

Особенно, на нарушение указывается обязательное условие открытия ИП перед приемом на работу. Например, программисту, устраиваясь на работу в event - организацию начальник приказывает открыть ИП или зарегистрироваться в качестве самозанятого.(!)

Даже если в договоре это не указано - такая ситуация становится прозрачна после увольнения сотрудника. Например, с прекращением сотрудничества и выплаты з/п, работник закрывает ИП.

Специальная аналитическая система для отслеживания недобросовестных налогоплательщиков

Отныне, такие схемы быстро вычисляются при помощи специального информационного ресурса «Мобильное автоматизированное рабочее место» (МАРМ НПД)”.

Налоговая служба легко отслеживает таких работодателей аналитической системой.

Проверка позволяет проводить следующие операции:

Сопоставление чековых операций выданные самозанятым со списком лиц, в адрес которых данные чеки пробиты.
Отслеживание частоты и суммы чеков самозанятых и работодателей.
Продолжительность работы самозанятого в одной и той же организации. Если обнаруживается, что самозанятый трудится более 9 месяцев в одной организации, то компания автоматически попадает в “объектив” налоговой службы.
Считает количество заказчиков организации, количество сотрудников и размер их з/п.

Кроме того, нанимателю нельзя заключать даже временные договора с самозанятыми, с которыми сотрудничали более 2-ух лет до этого.

В марте 2022 года, в связи с поддержкой экономики на фоне санкций, плановые проверки временно приостановлены. Но камеральные и выездные налоговые проверки осуществляются в штатном режиме.